Фирмы-однодневки известны еще с лихих 90-ых годов, когда бизнес строился скорее на незаконной, чем законной основе. Тогда такие организации создавались чуть ли не пачками, были вполне само собой разумеющимся ходом дела и особого внимания на это, при определенных выгодных обстоятельствах для проверяющих органов, не обращал.
Сейчас положение дел, мягко говоря, другое. Предпринимательство должно быть, в первую очередь, законным, а потому за создание фирм-однодневок предусматривается уже уголовная ответственность, о чем мы дальше и поговорим.
Понятия «фирма-однодневка» в законе не установлено. Под таковым определением подразумевается создание предприятия для мнимого функционирования, «на бумаге». Цель создания таких контрагентов – уход от налогов, проведение определенных финансовых операций, «отмывание» денег.
Как это работает?
Так как такие подставные фирмы нужны, по сути, для разового использования, их регистрируют на непродолжительный период времени – для заключение нескольких сделок, вывода средств и на этом все.
Не редкость случаи, когда такое предприятие регистрируется на чужой паспорт, а сам владелец документа об этом и не знает.
Существует несколько схем, по которым такие предприятия работают:
- Создается мнимая сделка по приобретению услуг. Как следствие для основной фирмы уменьшается налогооблагаемая прибыль и есть право на получение вычета НДС.
- Проводятся сделки по покупке услуг или товаров. Средства перечисляются на фирму-однодневку, хотя, по сути, никакого товара или услуг не покупалось.
Любая схема, которая проводится через фирму-однодневку направлена на незаконное обналичивание денег и уход от налогообложения.
Как определить?
С виду фирма-однодневка выглядит точно так, как и любое другое юридическое лицо. Выявить какие-то подозрительные характеристики можно только при проверке документации, налоговой отчетности. Ввиду этого в 2016 году ФНС издала отдельный Приказ, в котором перечислены некоторые признаки фиктивного юридического лица:
- На фирме не числится имущества, ресурсов.
- Нет контактов с контрагентами.
- Массовый адрес регистрации. То есть таковой, на который зарегистрировано не одно предприятие.
- Нет данных о месте расположения.
- Нет информации о директоре, учредителе.
- На фирму оформляются займы без какого-либо обеспечения.
- Проводятся сделки с физическими лицами, которые не имеют документального отношения к организации.
- Фирма не подает налоговую отчетность.
- Есть задолженности по покупке товаров, услуг, оплате налогов и так далее.
Отвечать за все, что происходит на фирме-однодневке будет номинальный директор или учредитель. Зачастую им является лицо, которое вообще или не в курсе происходящего, или же подписывает бумаги, выводит средства, но не вникает в курс дела и то, какие последствия это будет иметь.
Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.
Телефон в Москве и Московской области:
+7 (495) 266-02-45
Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 603-78-25
Бесплатная горячая линия по всей России:
8 (800) 301-39-20
Ответственность
Уголовная ответственность за фирмы-однодневки регламентируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. В некоторых случаях может применяться административная ответственность в виде выплаты штрафа.
Согласно статье 173.2 УК РФ за незаконное образование юридического лица грозит следующее наказание:
- Штраф от 100 000 до 300 000 рублей.
- Материальное взыскание в размере суммарного дохода за последние 7 месяцев.
- Принудительные работы сроком до 3 лет.
- Лишение свободы на срок до 3 лет.
Ужесточение наказания будет иметь место в том случае, если преступление было совершено должностным лицом. В таком случае штраф может быть в размере до 500 000 рублей, а лишение свободы на срок до 5 лет.
Также предусматривается уголовная ответственность за предоставление чужих документов:
- Штраф от 100 000 до 300 000 рублей.
- Обязательные работы на срок до 240 часов.
- Исправительные работы на срок до 2 лет.
Если документ был куплен, то ответственность, следующая:
- Штраф от 300 000 до 500 000 рублей.
- Принудительные работы на срок до 3 лет.
- Лишение свободы на срок до 3 лет.
Как борются с фирмами-однодневками?
Создание фирм-однодневок – опасно для экономики, развития предпринимательства и простых граждан, так как через такие образования проводится масса мошеннических схем. Поэтому, в ФНС ужесточили мероприятия относительно проверки фирм:
- Используется программа АСК НДС-2 с помощью которой можно находить несоответствия в НДС, а это повод для выездной налоговой проверки.
- Ужесточилась проверка по смене юридического адреса: ФНС будет проверять, действительно ли фирма переезжает и куда именно.
- Если у ФНС возникнут подозрения в легитимности деятельности компании, то ее деятельность может быть приостановлена на время проведения проверок и выяснения обстоятельств.
Ответственность за создание фирм-однодневок по УК РФ выражается в довольно строгом наказании – при наличии отягощающих обстоятельств возможно даже лишение свободы на срок до 5 лет. Поэтому, если вам предлагают за определенное вознаграждение стать номинальным директором или учредителем, подумайте – а стоит ли это риска оказаться в пенитенциарном учреждении и получить судимость?