Фирмы однодневки: что это такое и есть ли за это уголовная ответственность?

Фирмы-однодневки известны еще с лихих 90-ых годов, когда бизнес строился скорее на незаконной, чем законной основе. Тогда такие организации создавались чуть ли не пачками, были вполне само собой разумеющимся ходом дела и особого внимания на это, при определенных выгодных обстоятельствах для проверяющих органов, не обращал.

Сейчас положение дел, мягко говоря, другое. Предпринимательство должно быть, в первую очередь, законным, а потому за создание фирм-однодневок предусматривается уже уголовная ответственность, о чем мы дальше и поговорим.

Понятия «фирма-однодневка» в законе не установлено. Под таковым определением подразумевается создание предприятия для мнимого функционирования, «на бумаге». Цель создания таких контрагентов – уход от налогов, проведение определенных финансовых операций, «отмывание» денег.

Как это работает?

Так как такие подставные фирмы нужны, по сути, для разового использования, их регистрируют на непродолжительный период времени – для заключение нескольких сделок, вывода средств и на этом все.

Не редкость случаи, когда такое предприятие регистрируется на чужой паспорт, а сам владелец документа об этом и не знает.

Существует несколько схем, по которым такие предприятия работают:

• Создается мнимая сделка по приобретению услуг. Как следствие для основной фирмы уменьшается налогооблагаемая прибыль и есть право на получение вычета НДС.
• Проводятся сделки по покупке услуг или товаров. Средства перечисляются на фирму-однодневку, хотя, по сути, никакого товара или услуг не покупалось.

Любая схема, которая проводится через фирму-однодневку направлена на незаконное обналичивание денег и уход от налогообложения.

Как определить?

С виду фирма-однодневка выглядит точно так, как и любое другое юридическое лицо. Выявить какие-то подозрительные характеристики можно только при проверке документации, налоговой отчетности. Ввиду этого в 2016 году ФНС издала отдельный Приказ, в котором перечислены некоторые признаки фиктивного юридического лица:

• На фирме не числится имущества, ресурсов.
• Нет контактов с контрагентами.
• Массовый адрес регистрации. То есть таковой, на который зарегистрировано не одно предприятие.
• Нет данных о месте расположения.
• Нет информации о директоре, учредителе.
• На фирму оформляются займы без какого-либо обеспечения.
• Проводятся сделки с физическими лицами, которые не имеют документального отношения к организации.
• Фирма не подает налоговую отчетность.
• Есть задолженности по покупке товаров, услуг, оплате налогов и так далее.

Отвечать за все, что происходит на фирме-однодневке будет номинальный директор или учредитель. Зачастую им является лицо, которое вообще или не в курсе происходящего, или же подписывает бумаги, выводит средства, но не вникает в курс дела и то, какие последствия это будет иметь.

Ответственность

Уголовная ответственность за фирмы-однодневки регламентируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. В некоторых случаях может применяться административная ответственность в виде выплаты штрафа.

Согласно статье 173.2 УК РФ за незаконное образование юридического лица грозит следующее наказание:

• Штраф от 100 000 до 300 000 рублей.
• Материальное взыскание в размере суммарного дохода за последние 7 месяцев.
• Принудительные работы сроком до 3 лет.
• Лишение свободы на срок до 3 лет.

Ужесточение наказания будет иметь место в том случае, если преступление было совершено должностным лицом. В таком случае штраф может быть в размере до 500 000 рублей, а лишение свободы на срок до 5 лет.

Также предусматривается уголовная ответственность за предоставление чужих документов:

• Штраф от 100 000 до 300 000 рублей.
• Обязательные работы на срок до 240 часов.
• Исправительные работы на срок до 2 лет.

Если документ был куплен, то ответственность, следующая:

• Штраф от 300 000 до 500 000 рублей.
• Принудительные работы на срок до 3 лет.
• Лишение свободы на срок до 3 лет.

Как борются с фирмами-однодневками?

Создание фирм-однодневок – опасно для экономики, развития предпринимательства и простых граждан, так как через такие образования проводится масса мошеннических схем. Поэтому, в ФНС ужесточили мероприятия относительно проверки фирм:

• Используется программа АСК НДС-2 с помощью которой можно находить несоответствия в НДС, а это повод для выездной налоговой проверки.
• Ужесточилась проверка по смене юридического адреса: ФНС будет проверять, действительно ли фирма переезжает и куда именно.
• Если у ФНС возникнут подозрения в легитимности деятельности компании, то ее деятельность может быть приостановлена на время проведения проверок и выяснения обстоятельств.

Ответственность за создание фирм-однодневок по УК РФ выражается в довольно строгом наказании – при наличии отягощающих обстоятельств возможно даже лишение свободы на срок до 5 лет. Поэтому, если вам предлагают за определенное вознаграждение стать номинальным директором или учредителем, подумайте – а стоит ли это риска оказаться в пенитенциарном учреждении и получить судимость?