Валютный контроль: что это, принципы, ответственность за нарушение

В 2022 году валютные операции в РФ претерпели значительные изменения. Был введен ряд ограничений, которые должен соблюдать каждый гражданин, заключающий сделки в иностранной валюте. В противном случае, его могут привлечь к ответственности.

Российские физлица и предприниматели могут проводить валютные операции в рублях и зарубежных валютах. Подобные сделки контролируются на государственном уровне – это делается для того, чтобы пресечь резкие скачки курса, ограничив бесконтрольную утечку золотовалютных резервов за рубеж.

Ниже мы поговорим о том, какие валютные операции разрешены по закону по состоянию на конец 2022 – начало 2023 года. Также мы расскажем об особенностях валютного контроля и регулирования, а также штрафах, предусмотренных за нарушения.

Содержание

Банковский валютный контроль: что это

Исполнение валютного законодательства контролируется банками. Финансовые организации тщательно проверяют сделки, заключаемые между резидентами и нерезидентами. Результаты передаются в органы валютного контроля, в том числе и ФНС.

Валютный контроль: что это, принципы, ответственность за нарушение

Операции, подпадающие под валютный контроль

На данный момент насчитывается ограниченное число операций, подверженных валютному контролю. Причем все они закреплены в действующем законодательстве. Рассмотрим их перечень подробнее:

  1. Расчеты между резидентами в валюте.
  2. Взаиморасчеты между нерезидентами в рублях.
  3. Расчеты между нерезидентами и резидентами в валюте или рублях.
  4. Поступления ценных бумаг и иностранной валюты в РФ.

Не подпадают под валютный контроль конвертации валюты и переводы средств с валютных счетов на карты предпринимателей.

О принципах валютного контроля

В соответствии с Федеральным законодательством РФ, выделяют несколько принципов валютного контроля. Рассмотрим их подробнее:

  1. Валютные органы должны работать сообща с валютными агентами. И тем, и другим запрещается осуществлять чрезмерное вмешательство в валютные операции.
  2. Валютный контроль нацелен на защиту экономических интересов и прав резидентов и нерезидентов.
  3. Валютное регулирование проводится не административными, а экономическими мерами.
  4. Устанавливается единство внешней и внутренней валютной политики.

Валютный контроль: основные понятия

Органами валютного регулирования являются правительство и Центробанк РФ. Именно они занимаются разработкой нормативных актов, обязательных к исполнению резидентами и нерезидентами, а также контролируют деятельность налоговых агентов.

Помимо ЦБ РФ, органами валютного контроля являются также ФНС и Федеральная таможенная служба. Так, последняя осуществляет валютный контроль при перемещении товаров и средств через границу.

В свою очередь, банки, ВЭБ.РФ и профессиональные участники рынка ценных бумаг являются налоговыми агентами. Ими проводится непосредственный валютный контроль. Основным документом валютного регулирования на данный момент является Федеральный закон №173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Ниже мы рассмотрим несколько важных понятий, касающихся данной темы.

Кто является валютным резидентом

К категории валютных резидентов относятся следующие лица:

  1. Граждане РФ. В данном случае неважно, сколько времени человек проводит в России и живет ли вообще в стране. Здесь основным критерием является наличие российского гражданства.
  2. Лица без гражданства, иностранцы, а также люди с ВНЖ, которые постоянно проживают на территории РФ.
  3. Юрлица (исключение составляют международные компании).
  4. Представительства и филиалы российских юридических лиц, находящихся за границей.
  5. Консульские и дипломатические представительства РФ. Также сюда относятся официальные представительства органов власти, которые находятся за рубежом.

Таким образом, валютными нерезидентами выступают те лица, которые не соответствуют вышеперечисленным характеристикам. При проведении валютных операций, как резиденты, так и нерезиденты должны предоставлять подтверждающую документацию валютным агентам. В данном случае речь идет о банках.

О налоговых резидентах

Критерии, используемые для определения налогового резидента, перечислены в статье 207 Налогового кодекса РФ. К категории налогоплательщиков относятся лица:

  1. Находившиеся на территории РФ более 183 дней в течение последнего года.
  2. Сотрудники органов власти РФ и российские военные, которые находятся за рубежом.

Чтобы избежать вопросов и штрафов со стороны налоговой службы, необходимо заблаговременно известить ее о смене налогового резидентства. Сделать это можно в произвольной форме. Главное – вложиться в установленный срок (до 30 апреля того года, который следует за отчетным).

О видах банковского валютного контроля

Существует несколько разновидностей валютного контроля в банке:

  1. Предварительный. Включает в себя все то, что происходит до непосредственного проведения валютных операций. Например, это может быть сбор и подготовка документов. Некоторые финансовые организации могут предварительно обсуждать проект соглашения с иностранным контрагентом, предоставляя ему рекомендации от представителей отдела валютного контроля. При этом, для физлиц предварительный валютный контроль отсутствует.
  2. Текущий. Происходит на этапе отправки или получения перевода. В ходе текущего контроля банк проводит проверку документов. При обнаружении несоответствий, операция может быть отклонена.
  3. Последующий. Происходит по завершении сделки, на этапе, когда банк подает отчет в контролирующие органы.

Как проводится валютный контроль

Процедура валютного контроля требует предоставления банку документов, обосновывающих конкретную операцию. Перечень таких бумаг указывают в законодательстве о валютном регулировании. При этом, банк может запросить и дополнительные бумаги – любые, которые имеют непосредственное отношение к конкретному контракту или сделке.

Большинством финансовых организаций бумаги принимаются в электронном виде. Тем не менее, заявителя могут попросить принести оригиналы документов в офис.

Какие документы потребуются

К обязательным документам относятся следующие:

  • удостоверение личности заявителя;
  • инвойсы;
  • контракты;
  • акты;
  • банковские выписки;
  • дополнительные соглашения;
  • счета-фактуры;
  • таможенные декларации.

Если гражданин переводит средства на свой зарубежный счет, ему понадобится уведомление налоговой и документы об открытии счета. Следует понимать, что налоговый агент вправе требовать лишь те бумаги, которые имеют непосредственное отношение к конкретной сделке.

Все бумаги, подаваемые заявителем, должны быть действительными, содержать необходимые подписи и печати. В случае, когда контракт подлежит постановке на учет, в банк нужно будет подать переведенный на русский язык документ.

Например, мужчина хотел перевести средства на свой зарубежный брокерский счет. При осуществлении перевода, банк запросил официальный документ об открытии счета, а также подтверждение от налоговиков о том, что им известно о данном счете.

Валютный контроль для юрлиц

В данном случае имеются небольшие различия в контроле для входящих и исходящих переводов. Совпадает здесь лишь один нюанс – в обоих случаях налоговым агентом осуществляется проверка документов. Платеж может быть отклонен в следующих случаях:

  • был предоставлен неполный пакет документов;
  • проведенная сделка нарушает закон.

При ведении клиентом внешнеэкономической деятельности, все входящие переводы изначально поступают на транзитный счет. Это касается не только ИП и организаций, но и фрилансеров, заключивших соглашения с зарубежными компаниями.

Сразу забрать эти деньги не удастся. Здесь банк должен изучить оферты, инвойсы и контракты. Причем перечень бумаг, подаваемых финансовой организации, зависит от суммы перевода. Возможны такие варианты:

  1. Если общая сумма перевода по контракту составляет менее 200 тысяч рублей, то предоставлять документы не требуется. Кроме того, договор не подлежит регистрации.
  2. Предоставить банку акт, договор, соглашение или счет требуется в случаях, когда сумма составляет от 200 тысяч до 3 миллионов рублей.

Здесь работает следующая тенденция: чем больше сумма, тем большее количество бумаг необходимо предоставить. Все крупные контракты ставятся банком на учет. Соответственно, они привлекают к себе больше внимания.

Каковы этапы валютного контроля для физлиц

В большинстве случаев для физлиц процедура валютного контроля проходит на порядок быстрее и проще, чем для юрлиц. Например, для осуществления исходящих переводов можно использовать банковские приложения. Документы об открытии счета нужно будет прикрепить к электронной форме.

Сам банк не будет требовать подтверждения из налоговой. То есть, гражданин сам должен сообщить об открытии зарубежного счета. Если же окажется, что он этого не сделал – его накажут за нарушение действующего законодательства.

Входящие переводы требуют наличия валютного счета. Иногда у клиента не требуют подтверждающих документов. Например, если вы переводите средства в валюте с одного российского банка в другой, то деньги могут зачислить без каких-либо вопросов.

По состоянию на конец 2022 года, выдача валютных переводов осуществляется только в рублях. Конвертация происходит по курсу выбранного банка.

Несколько слов о сроках

После того, как деньги будут зачислены на счет, клиенту нужно будет предоставить подтверждающие документы. Сделать это нужно в течение 15 дней. В случае, если банк запросил дополнительные бумаги, предоставить их нужно будет в течение недели с момента запроса. Документы проверяются в течение рабочего дня. Еще один день отводится на присваивание им уникального номера.

Однако выше описан идеальный случай. На практике же в 2022 году процедура контроля для исходящих переводов занимала несколько недель. И на данный момент не существует каких-либо гарантированных способов ускорения валютного контроля. Единственное, что может сделать клиент – это заранее проверить наличие у налогового агента контракта с валютной службой.

Ответственность за нарушение валютного контроля

Если гражданин нарушает валютное законодательство, его можно будет привлечь как административной, так и к уголовной ответственности. Ниже мы поговорим об основных штрафах, которые выписываются нарушителям.

Зарубежный счет был открыт без уведомления

Бывает так, что гражданин РФ открыл зарубежный счет, но не уведомил об этом контролирующие органы. Подобное необязательно происходит с умыслом – иногда человек попросту не знает о правилах валютного регулирования. Тем не менее, незнание законов от ответственности не освобождает.

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (495) 266-02-45

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 603-78-25

Бесплатная горячая линия по всей России:
8 804 333-66-89

Наказание за неуведомление об открытии зарубежного счета определяется по части 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ. За подобное нарушение назначается штраф в размере 4-5 тысяч рублей.

Не были предоставлены отчеты о переводе денежных средств

Следует понимать, что наказание за непредоставление отчетов возможно лишь в тех случаях, когда подобные уведомления обязательны по закону. Наказание определяется по частям 2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Здесь все зависит от вида нарушения:

  1. Если гражданин нарушил сроки или не соблюдал требования к форме уведомления, то штраф составит 2-3 тысячи рублей.
  2. Если был нарушен срок подачи отчетности о движении средств, то наказание составит 300-3000 рублей.

Проведение незаконных валютных операций

На данный момент между резидентами РФ запрещены любые валютные операции. Однако из этого правила есть несколько исключений, перечисленных в законе о валютном регулировании.

К сожалению, на данный момент неясно, за какие операции будет штрафовать налоговая в 2022-2023 года. Также непонятно, какими именно взысканиями будут облагаться подобные нарушения. По факту извещения нарушителям будут отправлены уже после 1 июля 2023 года.

Наказание за неисполнение репатриации валютной выручки

В данном случае речь идет о возврате валютной выручки в РФ. В марте президент России ввел обязательную репатриацию валютной выручки, однако уже в июле 2022 года она была отменена. Сегодня за совершение административных правонарушений виновник должен будет заплатить штраф. Взыскание начисляется в фиксированной сумме или же в проценте от незаконной операции (20-40%).

Уголовные наказания за нарушение валютного контроля

В Уголовном кодексе РФ есть несколько статей, определяющих наказания за нарушение валютного законодательства. Например, за совершение валютных операций с использованием подложных документов виновника будут судить по статье 193.1 УК РФ. Здесь возможны следующие наказания:

  • от 200 тысяч до полумиллиона рублей штрафа;
  • штраф в размере дохода осужденного за период в 1-3 года;
  • до трех лет принудительных работ;
  • лишение свободы сроком до трех лет.

Более серьезное наказание грозит злоумышленникам, совершившим подобное преступление по предварительному сговору, с использованием специально созданного юрлица или же в особо крупном размере. В данном случае виновников приговорят к лишению свободы на срок до пяти лет. Помимо тюремного заключения, злоумышленникам грозит один из двух видов штрафов:

  1. До миллиона рублей.
  2. В размере заработной платы осужденного за период до пяти лет.

Если же преступление было совершено в особо крупном размере или в составе организованной группы, то виновников накажут лишением свободы на срок 5-10 лет. Также возможно наложение штрафа до миллиона рублей или в размере дохода злоумышленника, сроком до пяти лет.

Преступление будет считаться совершенным в крупном размере, если в течение года гражданин перевел по валютным операциям средств на сумму более 9 миллионов рублей. Особо крупный размер начинается с суммы в 45 миллионов.

Уголовная ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств

Наказание за совершение подобных деяний определяется по статье 193 Уголовного кодекса РФ. Данный нормативно-правовой акт предусматривает следующие виды наказаний:

  • штраф в размере 200-500 тысяч рублей;
  • штраф в размере дохода виновника за период 1-3 года;
  • до трех лет принудительных работ;
  • до трех лет лишения свободы.

Как изменился валютный контроль в РФ в 2022 году

На фоне ужесточившихся санкций, президентом РФ был принят ряд указов, изменяющих валютное регулирование. Это произошло весной 2022 года. Изначально некоторые действия были под запретом, однако впоследствии их разрешили. Так, в феврале были запрещены переводы валюты на зарубежные брокерские счета. В апреле же это ограничение было снято.

По состоянию на конец 2022 года резидентам РФ разрешено зачислять любую валюту на свои зарубежные счета, кроме:

  • распределения прибыли российских хозяйственных товариществ, ООО и производственных кооперативов;
  • дивидендов по акциям российских акционерных обществ.

При этом, правительственная комиссия по иностранным инвестициям вправе в любой момент ограничить резидентам возможность зачисления иностранной валюты на зарубежные счета или вклады. Также Центробанк разъясняет, что если человек имеет двойное гражданство, то в случае применения указов он будет считаться резидентом РФ.

О новых валютных ограничениях

В феврале 2022 года был принят целый ряд ограничений, которые касаются валютных операций. Основными из них являются:

  1. Запрет вывоза наличной валюты, превышающей 10 тысяч долларов (604 тысячи рублей).
  2. Входящие переводы наличными можно получать только в рублях по курсу конкретного банка.
  3. Запрещено снимать со счетов, открытых после 9 марта 2022 года, наличную валюту.
  4. Если счет был открыт до 9 марта 2022 года, то с него можно снять не более 10 тысяч долларов или евро в эквиваленте.
  5. Россияне могут переводить со счета, открытого в российском банке, на свои или чужие зарубежные счета не более 1 миллиона долларов в месяц. Такие же ограничения распространяются и на другие валюты. Сумма определяется в эквиваленте миллиону долларов.
  6. Запрещено переводить себе или другому человеку более 10 тысяч долларов в месяц без открытия счета. Такое ограничение действует, например, при переводах через «Золотую корону».

Банки ввели комиссии для счетов в валюте

В 2022 году рядом российских банков были введены комиссии для текущих счетов в валюте. Например, в Райффайзенбанке это 0,2% от суммы на счете (комиссия не взимается, если сумма не превышает 5 тысяч условных единиц). Также банк ввел комиссию за СВИФТ-переводы. Здесь все зависит от того, как именно была совершена операция. Комиссия может составлять 2-3%.

В конце июня 2022 года Тинькофф Банк начал взимать с клиентов комиссию за хранение больших сумм на валютных счетах. Например, если у вас хранится более 10 тысяч у. е., вы должны будете отдавать по 1% в месяц.

Данные изменения коснулись карточных счетов в евро, долларах США, швейцарских франках и фунтах стерлингов. В дальнейшем они распространятся и на брокерские счета. Подобные комиссии уже ввели такие банки, как РНКБ, Ситибанк, Уралсиб, банк «Санкт-Петербург». Представители Центробанка обещали разобраться и проверить, насколько законны введения отрицательных ставок.

Почему вводятся банковские комиссии за хранение средств в валюте

Здесь все просто – отрицательные ставки вводятся из-за санкций. Поскольку на данный момент операции с валютой могут представлять риски для банков, то им требуется «дедолларизация баланса», продиктованная коммерческими соображениями. Такие пояснения дал Центробанк РФ.

Основной смысл банковской деятельности заключается в том, что деньги вкладчиков должны работать. То есть, их выдают в качестве кредитов или же инвестируют. Последнее чаще всего предполагало вложение средств в иностранные ценные бумаги. Однако сейчас та валюта, которая лежит на счетах клиентов банка, не может быть вложена. Финансовым учреждениям попросту некуда размещать валютную ликвидность.

Евросоюзом были введены санкции против Национального расчетного депозитария. Через него ранее работала Мосбиржа, которая на данный момент не может как-либо взаимодействовать Euroclear. Таким образом, собственники иностранных акций, находящихся на хранении в НРД, не могут продать их или купить ценные бумаги. Так же они не могут получать по ним дивиденды.

В результате введения санкций, на счетах НРД было заблокировано порядка 7 миллиардов евро российских банков. И поначалу финансовые организации могли вести торговлю через «СПб-биржу», но это чересчур слишком рискованным для размещения валютной ликвидности.

Центробанк рекомендовал перевести в рубли уже имеющиеся ипотечные валютные кредиты. И на данный момент российские банки сами отказываются выдавать кредиты в валюте. Ввиду слишком большого валютного риска, финансовые организации не могут принимать вклады в валюте, инвестируя эти же средства в рублях.

И это при том, что за хранение валюты на счетах банки теперь платят больше. В апреле 2022 года Центробанк повысил нормативы резервов по обязательствам в валюте. Ранее они составляли 2%. Теперь же – увеличились до 4%. Кроме того, финансовые организации обязаны делать отчисления в Агентство по страхованию вкладов.

Учитывая все вышесказанное, валютные вклады приносят убытки банкам. При этом, укрепление рубля позволяет кредитным организациям конвертировать вклады по выгодным курсам. На данный момент лишь небольшая часть банков, обслуживающая клиентов с валютной выручкой, способна сохранить счета в валюте с нулевыми ставками.

Об альтернативах хранения валюты

На данный момент сбережения в валюте имеются у многих россиян. И на фоне проводимой банками дедолларизации балансов возникает логичный вопрос: «Какие средства для хранения валюты остались на данный момент?» Все-таки, доллар и евро характеризуются куда более стабильным курсом, чем рубль. Соответственно, хранить сбережения в валюте – это верное решение.

На данный момент способов хранения валюты немного, но они есть. Рассмотрим наиболее безопасные из них:

  1. Отправка средств при помощи SWIFT-перевода в тот банк, который еще не объявил о введении комиссии для валютных счетов. Однако это скорее временная мера, ведь в дальнейшем ситуация будет становиться лишь хуже. Если у вас имеются зарубежные счета, можно перевести средства на них. За последний год Центробанк несколько раз увеличивал лимиты для заграничных переводов.
  2. Арендовать банковскую ячейку для хранения средств. Кстати, многие банки отмечают небывалый рост спроса на данную услугу с 24 февраля 2022 года. Некоторые финансовые организации сослались на предельную загрузку. Дело в том, что с начала февральских событий, многие вкладчики решили вывести деньги в наличку, но не решились хранить ее дома.
  3. При наличии открытого пополняемого валютного вклада, можно перевести деньги туда. На данный момент это так же временная мера, но она вполне может сработать и в долгосрочной перспективе.

Можно, конечно, вывести все средства и держать их дома. Однако здесь нужно учитывать, что экономическая нестабильность привела к значительному увеличению числа квартирных краж.

Следует признать, что схема с хранением сбережений в трех разных валютах в современной России не работает. В качестве альтернативы можно рассматривать юань – валюта, активно используемая в международной торговле. В настоящее время она набирает популярность в РФ, по ней отмечается увеличение объема торгов. Однако в долгосрочной перспективе возможно ослабление юаня ввиду собственных интересов Китая.

Учитывая все вышесказанное, наиболее реальной перспективой в подобных условиях являются рублевые вклады и инвестирование в российский фондовый рынок.