Если индивидуальный предприниматель или руководитель компании уклоняется от уплаты налогов, то он совершает серьезное преступление. Налоговики крайне серьезно относятся к своей работе и делают все возможное, чтобы вычислить и наказать неплательщиков. К тому же, за налоговые преступления предусмотрены жесткие санкции. В любом случае виновника приговорят к уголовной ответственности.
Тем не менее, последние поправки в закон смягчили наказания за налоговые преступления. В ряде случаев нарушитель может и вовсе избежать реального срока. Естественно, если речь идет о преступлении небольшой тяжести.
Ниже мы поговорим о том, как смягчились наказания по уклонению от уплаты сборов, налогов и страховых взносов. По таким статьям к уголовной ответственности могут привлечь ИП или же руководство компании. Как правило, это генеральный директор, но иногда наказание может понести также главный бухгалтер и учредители.
Содержание
Какие налоги должны платить организации в РФ
Основным налогом, который должны платить юрлица в России, является налог на прибыль. Но он не единственный. В зависимости от обстоятельств, компании должны платить и другие налоги.
Налог на прибыль
Это своеобразный аналог подоходного налога, но уплачивается он организациями. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как доход за вычетом расходов предприятия. Все расходы должны быть подтверждены документально. Некоторые затраты государство не признает расходами. Они перечислены в статье 270 Налогового кодекса РФ.
Базовая ставка налога на прибыль в России составляет 20%. Из них 3% поступает в федеральный бюджет и 17% в региональный. Ранее НК РФ допускал снижение региональной ставки налога на прибыль до 12,5% для некоторых категорий юридических лиц, но теперь это невозможно. Тем не менее, продолжают действовать ставки, сниженные до 1 января 2018 года.
Налог на имущество организаций
Это региональный налог, ставка которого устанавливается каждым субъектом федерации. При этом налоговый кодекс устанавливает верхний предел в размере 2,2%. Организации платят налог на имущество только с недвижимости. Для этого учитывают балансовую и кадастровую стоимость в зависимости от региона и типа объекта. В 2023 году земля не облагается этим налогом, ровно как и движимое имущество.
Земельный налог
Это местный налог, уплачиваемый собственниками земельных участков — как юридическими, так и физическими лицами. Земельные участки, входящие в состав общего имущества в многоквартирном доме, земельным налогом не облагаются.
Ставки этого налога устанавливаются муниципалитетами. При этом ставка не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости земли, а для земель сельскохозяйственного назначения, занятых жилой застройкой или коммунальной инфраструктурой, а также дачными и приусадебными участками – 0,3%.
Транспортный налог
Этот вид налога является региональным. Ставки по нему, срок выплаты и льготы устанавливаются законодательными собраниями регионов. Налогом облагаются автомобили, мотоциклы, а также воздушные и водные транспортные средства, такие как моторные лодки и водные мотоциклы. Ставки налога на автомобили зависят от мощности двигателя.
Водный налог
Этот налог уплачивается как физическими, так и юридическими лицами за пользование водными объектами. Налог рассчитывается по-разному в зависимости от назначения водоема:
Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.
Бесплатная горячая линия по всей России:
+7 800 350-51-59
- Если компания забирает воду для собственных нужд, налог рассчитывается исходя из объема перекачанной воды за определенный период времени.
- Если используется акватория, например, чтобы оформить пляж, то все зависит от площади водного пространства, использованного под нужды бизнеса.
- При получении электроэнергии с использованием гидроэлектростанций налог рассчитывается в зависимости от количества произведенной энергии.
- При сплаве древесины налог зависит от количества дерева и расстояния, на которое оно была перевезено.
В зависимости от экономического района страны ставки налога для разных морей, рек, озер и других водоемов устанавливаются отдельно.
Максимальные сроки наказания за неуплату снизили
Если налоговое преступление было совершено в особо крупном размере, то по новым правилам виновник понесет меньшее наказание, чем это было раньше. Речь идет о случаях, когда неуплата по налогу составляет десятки миллионов рублей, а такой долг образовался за несколько лет. В частности, по таким преступлениям сократили максимальные сроки лишения свободы.
В 2023 году максимальные сроки по основным налоговым преступлениям, следующие:
- За уклонение организации от уплаты налогов, сборов и страховых взносов теперь предусмотрено пять лет вместо шести. Наказание назначается по части 2 статьи 199 УК РФ. Особо крупной считается задолженность в размере более 45 миллионов рублей, возникшая в течение трех лет.
- За неисполнение обязанностей налогового агента также предусмотрено пять лет вместо шести по части 2 статьи 199.1 Уголовного кодекса РФ. Особо крупной считается задолженность в размере более 45 миллионов рублей три года подряд. Налоговым агентом выступает организация или индивидуальный предприниматель, которые должны исчислить, удержать из платежа налогоплательщику и перечислить в бюджет определенный налог. Чаще всего это НДФЛ, но может быть и НДС или подоходный налог.
- За сокрытие денег или имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должны взиматься налоги, сборы и страховые взносы, теперь предусматривает максимальное наказание пять лет. Ранее виновник мог получить до семи лет лишения свободы по части 2 статьи 199.2 УК РФ. Особо крупным считается сокрытие суммы более 9 миллионов рублей.
- За уклонение организации от уплаты взносов по страхованию от несчастных случаев предусмотрено три года. Ранее максимальным наказанием было 4 года в соответствии с частью второй статьи 199.4 УК РФ. Особо крупной считается задолженность в размере более 30 миллионов рублей, которая возникла за три года.
Другие виды наказаний по этим статьям остались неизменными. Речь идет о штрафах и запретах занимать определенные должности.
Об изменении сроков давности
Наряду со смягчением приговоров смягчена и квалификация преступлений по этим статьям. Однако это правонарушения средней тяжести, а мошенничество при уплате страховых взносов – небольшой тяжести. Это означает, что срок давности по налоговым правонарушениям также стал короче.
За преступления средней тяжести теперь он составляет шесть лет, за преступления небольшой тяжести – два года. Срок давности исчисляется со дня совершения преступления. По истечении срока давности правонарушитель уже не может быть привлечен к уголовной ответственности даже при наличии улик против него.
В каких случаях уголовно дело может быть прекращено
Уголовное дело будет закрыто, если предприниматель или руководитель компании оплатит все недоимки, штрафы и пени за неуплату налогов и сборов. Если дело уже возбуждено, расследование должно быть прекращено. Ранее от уголовного наказания за неуплату налогов освобождалась только те лица, которые совершали данные преступления впервые.
Новая норма распространяется и на статью 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов и сборов физическими лицами. Это означает, что самозанятый может избежать наказания, например, если погасит все пени, штрафы и задолженности.