Какие налоги должны платить нерезиденты в России

Если человек является нерезидентом РФ, но периодически находится на территории России, он должен платить налоги. И это не только НДФЛ. В зависимости от ситуации, иностранец получает обязательство по уплате налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов. О том, как нерезиденту избежать проблем с ФНС, мы и поговорим ниже.

НДФЛ

Доходы граждан делятся на две группы в зависимости от источника выплаты. Он может находиться в России или за границей. И если резиденты платят НДФЛ на весь свой доход, вне зависимости от его источника, то нерезиденты – только с доходов от источников в РФ.

Если нерезидент получает зарплату за границей, то она не облагается НДФЛ. Причем это касается даже тех случаев, когда заказчик территориально находится в России, но в договоре указано, что сотрудник ведет деятельность за пределами страны.

Допустим, нерезидент честно работает, платя налоги за границей. И если он решит перевести свою зарплату на российский банковский счет, то никакого дохода не образуется, ведь операция предполагает перевод личных средств. Соответственно, и налог платить не придется.

Упоминая о доходах, многие граждане в большинстве случаев подразумевают зарплату. Однако в действительности видов заработка много. Человек может получать деньги, сдавая квартиру в аренду, продав ценные бумаги, авто или другое имущество, используя патент или авторские права на территории определенной страны.

Если нерезидент имеет доходы в России, то по общему правилу он платит 30% от полученных средств. Существует и пониженная ставка – 15%. Она работает в том случае, если нерезидент получает дивиденды от российских организаций.

В 2021 году произошли изменения порядка налогообложения процентов по вкладам в банках РФ. Сейчас порядок расчета налога для резидентов и нерезидентов является одинаковым. НДФЛ облагаются проценты по вкладу, которые превысили определенный лимит. Для его расчета применяется ключевая ставка на 1 января отчетного года. Например, в 2021 году лимит составил 42500 рублей.

Ставки НДФЛ существуют в двух вариантах:

  • 13%, если сумма процентов по вкладу не превышает пяти миллионов рублей;
  • 650 тысяч рублей и 15% от той суммы, которая превысила 5 миллионов.

Таким образом, налогом облагается не сумма вклада, а сумма начисленных по нему процентов. Вложенные средства являются личными деньгами гражданина. Платить с них налог не требуется. А вот начисленные проценты – это доход, а соответственно, они подлежат налогообложению.

Сотрудники ФНС самостоятельно рассчитывают налог на проценты по вкладам, формируя уведомления и отправляя их налогоплательщикам. Последние должны заплатить до 1 декабря следующего года. То есть, если уведомление пришло за 2021 год, то налог по нему нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года.

Какие налоги должны платить нерезиденты в России

Что делать с вычетами

Нерезиденты не получают налоговых вычетов на лечение, покупку квартиры или обучение. При продаже недвижимости нерезиденты руководствуются общим правилом. То есть, если имущество находилось в собственности дольше минимального срока владения, то продавец освобождается от уплаты НДФЛ.

Об имущественных налогах

Резидентство никак не влияет на обязанность по уплате имущественных налогов. То есть, если у человека есть недвижимость, земля или транспортное средство на территории РФ, то за них придется платить. Ставки и порядок расчета для резидентов и нерезидентов являются одинаковыми.

Собственники квартир, частных домов, гаражей, комнат, машино-мест и различных построек должны своевременно платить налог на имущество. Необходимость его уплаты возникает на основании права собственности. То есть, если помещение находится в социальном найме, то уплачивать налог на имущество не придется.

Обязанность уплачивать земельный налог распространяется на владельцев земельных участков. Причем гражданин может стать собственником надела на основании права собственности, пожизненного владения или бессрочного пользования. Последние два варианта предполагают, что гражданин может эксплуатировать участок (возделывать землю, возводить постройки) без права распоряжаться землей. То есть, подарить, сдать в аренду или продать надел не получится.

Основное отличие между данными видами права заключается в том, что землю на праве пожизненного владения можно передать по наследству. Если же участок эксплуатируется на основании права бессрочного пользования, то после смерти гражданина он перейдет государству.

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (495) 266-02-45

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 603-78-25

Бесплатная горячая линия по всей России:
8 804 333-66-89

Транспортный налог

Если гражданин является официальным собственником транспортного средства, он обязан платить транспортный налог. К категории ТС относятся:

  • автомобили;
  • снегоходы;
  • мотоциклы;
  • катера;
  • самолеты и т. д.

Ставки по имущественным налогам устанавливаются местными и региональными органами самоуправления. Сумма налога зависит от вида имущества, его местонахождения и стоимости. Некоторые категории граждан могут претендовать на получение льгот. Речь идет об инвалидах, пенсионерах, военнослужащих, многодетных семьях и т. д. Статус налогового резидента не оказывает влияния на ставки или получение льгот.

Наличие счетов в иностранных банках

Допустим у человека, большую часть времени проводящего за пределами РФ, имеется счет в иностранном банке. И пока он живет в другой стране, проводя в России менее 183 дней в году, он не обязан подавать отчеты и уведомления о своих заграничных счетах. Другое дело, если этот человек проведет в РФ более 183 дней в году. Тогда ему нужно будет уведомить правительство о наличии счета в зарубежном банке и отчитаться о движении средств. Сделать это нужно до 1 июня того года, который следует за отчетным.

Отчеты о движении средств разрешается не подавать при соблюдении следующих условий:

  1. Счет был открыт в банке, находящемся на территории страны, входящей в состав ЕАЭС или же государства, с которым у России налажен автоматический обмен информацией.
  2. Сумма зачислений на счет и списаний с него составляет менее 600 тысяч рублей. Если же в течение года зачислений не было, то баланс счета должен составлять менее 600 тысяч рублей на конец года.

Гражданам, планирующим возвращение в РФ, рекомендуется закрыть все счета в заграничных банках еще до переезда. Иначе человеку придется в установленный срок подать все уведомления и отчеты.

В случае несоблюдения срока подачи уведомления, гражданин получит штраф в размере 1000-1500 рублей. При непредставлении уведомления – от 4000 до 5000 рублей. Размер штрафа при нарушении сроков подачи отчетности составляет 300-3000 рублей. Эти санкции прописаны в статье 15.25 КоАП РФ, определяющей административную ответственность за нарушение валютного законодательства РФ.

Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание

Допустим, человек в течение нескольких лет проживал в другом государстве. Он уже получил или же планирует получение гражданства, вида на жительство или же иного документа, разрешающего постоянно проживать на территории страны. Тогда об оформлении бумаги он должен уведомить территориальные органы МВД РФ, расположенные по месту его жительства.

Если заявитель не имеет постоянной прописки в РФ, то подавать уведомление следует в территориальные органы МВД России по месту фактического нахождения или временного пребывания. Документ подается при личном обращении или посредством почтового отделения РФ. На данный момент отправить бумаги в электронном виде не представляется возможным.

Сроки подачи

Подать уведомление о гражданстве нужно с соблюдением следующих сроков:

  1. В течение двух месяцев с того дня, когда человек получил гражданство или разрешение на постоянное проживание в другом государстве.
  2. В течение месяца с момента въезда в РФ, если заявитель постоянно проживает в другом государстве. Необходимость подачи уведомления сохраняется и в том случае, если гражданин вернулся в Россию всего на один день.

Нарушив сроки подачи уведомления, гражданин может получить административный штраф в размере 500-1000 рублей. Это указано в статье 19.8.3 КоАП РФ. Хуже, если гражданин вообще не подаст уведомление. В таком случае его могут привлечь к уголовной ответственности по статье 330.2 УК РФ. Эта статья предусматривает наказание в виде штрафа в размере до 200 тысяч рублей или обязательных работ, сроком до 400 часов.

Какие налоги нужно платить нерезиденту

В зависимости от обстоятельств, у нерезидента РФ могут возникнуть обязательства по уплате таких налогов:

  1. НДФЛ. Платится лишь в том случае, если человек получал доходы из российских источников. Отчитываться за доходы, полученные на территории другого государства, не следует.
  2. Земельный налог. Уплачивается теми лицами, которые владеют землей на территории России.
  3. Налог на имущество. Начисляется в том случае, если на нерезидента зарегистрирована российская недвижимость.
  4. Транспортный налог. Платится теми гражданами, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории России.

Таким образом, нерезиденты не освобождаются от необходимости платить налоги в РФ. За неуплату или несвоевременную подачу отчетности предусматриваются штрафы и прочие санкции.