Налог на выигрыш в казино, букмекерских конторах, лотереях

Многие люди мечтают выиграть в один прекрасный день много денег и в корне изменить свою жизнь. И на сегодняшний день в РФ существует множество возможностей сорвать большой куш. Речь идет о казино, лотереях, букмекерских конторах и различных рекламных акциях. Выиграть можно деньги, бытовую технику, транспортные средства, недвижимость.

И став счастливым обладателем чека на кругленькую сумму, вам непременно следует поделиться своим успехом с государством. Поскольку выигрыш приравнивается к доходу, то победитель в лотерее должен будет заплатить НДФЛ. Иначе за него возьмутся налоговики, которые в любом случае возьмут свое.

Ниже мы поговорим о том, в каких случаях нужно платить налог на доходы физических лиц, а когда это необязательно. Также в статье будут рассмотрены особенности расчета НДФЛ в различных ситуациях и ответственность за неуплату.

Какой выигрыш в лотерею облагается налогом

На самом деле далеко не каждым выигрышем нужно делиться с государством. Существует минимальная сумма, при превышении которой начинает начисляться НДФЛ. На данный момент, это 4 тысяч рублей. То есть, если за год вы выиграли менее 4 тысяч, то вы никому ничего не должны. Эту сумму можно приравнять к налоговому вычету. То есть, в конце года вам нужно суммировать все выигрыши прошедшие 12 месяцев и вычесть из это суммы 4 тысячи рублей. С полученной разницы нужно будет заплатить НДФЛ.

Например, в течение года мужчина дважды выиграл в лотерею. Первый его выигрыш составил 400 рублей, а второй – 650 рублей. Соответственно, общий выигрыш за налоговый период – 1050 рублей. Поскольку это меньше 4000 рублей, то платить ничего не придется.

Рассмотрим другой пример. За год мужчина выиграл лишь один раз, но его выигрыш составил 23 тысячи рублей. Отнимаем от этой суммы 4 тысячи, и получаем 19 тысяч рублей. С этой суммы нужно будет заплатить налог.

Какая ставка используется при уплате налога на выигрыш

Размер налога на выигрыш зависит от двух параметров:

• сумма выигрыша;
• источник выигрыша.

Так, при большинстве выигрышей вам придется заплатить обычный НДФЛ. Ставка в данном случае составляет 13%. Но бывают случаи, когда налог будет составлять 30, и даже 35%. И если в этом случае вы используете стандартную ставку для НДФЛ, налоговая пришлет вам уведомление с требованием доплатить в госбюджет такую-то сумму.

Ниже мы разберемся в том, какой процент от выигрыша и в каких случаях следует платить.

Если выиграли в лотерею

Как уже говорилось выше, в этом случае НДФЛ составляет 13%. Для его расчета используется следующая формула: (выигрыш – 4000) х 13%.

Допустим, в течение года вы выиграли 7500 и 2500 рублей в лотереях. Соответственно, суммарный выигрыш составит 10000 рублей. Рассчитаем налог для этой суммы, используя указанную выше формулу (10000 – 4000) х 13%. Получим налог в размере 780 рублей.

Кстати, в некоторых случаях сложно понять, что вы принимали участие именно в лотерее. Например, женщина купила ребенку мороженое в киоске и получила билет для участия в розыгрыше. Это одновременно похоже и на рекламную акцию, и на лотерею. Но налоговые ставки в каждом из случаев будут отличаться. И чтобы посчитать все правильно, важно знать, чем лотерея отличается от рекламной акции.

Организацией лотерей может заниматься только государство. Именно оно поручает оператору провести данную процедуру. Оператор в данном случае – это компания, которая имеет право на ведение такой деятельности.

Такие компании определяются органами власти. Последние также заключают контракты с операторами, утверждая условия проведения лотерей. На лотерейном билете должны указываться следующие данные:

• название органа власти;
• номер билета;
• название оператора;
• стоимость билета.

При отсутствии вышеописанной информации на билете, он не считается лотерейным. Так, торговые сети и производители нередко проводят розыгрыши призов в рекламных целях. Делается это для продвижения нового товара или для повышения продаж. И если речь идет о рекламной акции, то налог будет уже не 13%.

Налог при получении приза в рекламной акции

В данном случае налог составляет целый 35% от стоимости приза. И это самая большая сумма налога на выигрыш. Для расчета НДФЛ будет использоваться следующая формула: (выигрыш – 4000) х 0,35.

Тот, кто занимался проведением акции (предприниматель или организация), выступает в данном случае налоговым агентом. Это указано в статье 226 Налогового кодекса РФ. По закону налоговый агент обязан самостоятельно определить стоимость приза, заплатив налог за победителя.

Как правило, организаторы акций сразу закладывают налоги в стоимость товара. Соответственно, человек получает приз целиком, без необходимости возвращать государству 35% от его стоимости деньгами. То есть, компания отдает победителю приз и отчисляет деньги в государственный бюджет.

Организатору придется заплатить больше 35% процентов, ведь по закону он не просто берет средства из своего бюджета, а удерживает их у налогоплательщика. Поэтому многие компании идут на хитрость, искусственно увеличивая призовой фонд. В результате подарок состоит из двух частей: материальной и условной денежной. И здесь организатор должен уведомить победителя о том, что денежная часть будет использована им для уплаты налогов. То есть, клиенту заранее известно о том, что денег он не получит – зато ему не придется платить НДФЛ за получение подарка.

Например, гражданин купил бутылку шампанского, вбил промокод на сайте супермаркета и выиграл поездку на Бали. Сеть супермаркетов определила стоимость поездки в миллион рублей, что и является материальной частью. Также организаторы дополнительно выделили 540 тысяч рублей, но в условиях акции они предупредили участников о том, что на руки победитель получит меньше половины. Как оказалось впоследствии, меньше половины – это ноль.

То есть, 540 тысяч используются для уплаты налогов. Победитель же, в свою очередь, ничего не будет должен государству, и может спокойно паковать чемоданы. Его не касаются расчеты с бюджетом – здесь можно ничего не проверять.

Но давайте разберемся, как сеть супермаркетов расплатится с налоговиками. Налоговой базой в данном случае является материальна и денежная часть.

Перед тем, как заплатить налоги за победителя, у него попросят заявление о том, что в течение года он не выигрывал в лотереях, акциях и т. д. Подобное делается для того, чтобы убедиться в том, что человек не использовал свой вычет в размере 4000 рублей.

Получив такое заявление от победителя, сеть вычтет 4 тысячи из налоговой базы, отчислив в бюджет ровно 35% от выигрыша. Если же человек не предоставить заявление, деньги будут заплачены без учета вычета.

Налог с материальной части составит 350 тысяч рублей (35% от миллиона). Налог с денежной части, если победитель не пользовался вычетом, будет составлять (540000 – 4000) х 35% = 187600 рублей. Таким образом, общая сумма налога составит 350000 + 187600 = 537600. То есть, получаем изначально оглашенные 540 тысяч, которые полностью уходят на оплату налогов.

Таким образом, вместо законных 35% организатор по факту отдает государству порядка 54% от суммы выигрыша. Эта сумма будет еще большей, если победитель уже успел воспользоваться вычетом в текущем году.

Некоторые организаторы не используют подобную схему. Соответственно, они полностью перекладывают оплату на победителя. При этом организатор может даже уведомить налоговую о невозможности вычесть НДФЛ – поскольку приз натуральный, то его невозможно поделить на части.

В подобных случаях организаторы сдают за победителя декларацию, но в ней будет задолженность. Далее ФНС пришлет уведомление на уплату НДФЛ. О получении этого документа организаторы должны будут уведомить обладателя приза в письменном виде. Сделать это нужно до 1 марта того года, который следует за годом выигрыша. В том же уведомлении ему сообщают сумму налога и стоимость приза.

Выигрыш в букмекерской конторе

В последние годы ставки на спорт стали очень популярными. Некоторые люди, хорошо разбирающиеся в спортивных дисциплинах, приравнивают такое увлечение к полноценному заработку. И заработать здесь действительно можно, если поставить крупную сумму и обладать должным везением.

Если вам улыбнулась удача, то с выигрыша придется отдать государству 13%. Причем эта ставка фиксирована и не зависит от того, где именно вы выиграли: в помещении легального букмекера, на его сайте или же на портале нелегально букмекерской конторы (российской или зарубежной).

Здесь есть разница, от чего отнимать те самые 13%. Так, налоговая база будет зависеть от той суммы, которую победитель снимает со счета букмекера. Например, если его выигрыш составил менее 4 тысяч рублей в год, то налог платить не придется. Здесь ситуация аналогична рекламным акциям и лотереям.

Если победитель снял со счета букмекера от 4 до 15 тысяч рублей в течение года, то налоговой базой будет все, что он получил. Поставленные средства здесь не учитываются. Налог считается по формуле: (годовая сумма снятий – 4000) х 0,13. Для уплаты НДФЛ нужно будет сложить все выплаты до 15 тысяч рублей во всех букмекерских конторах за год, отнять от них 4 тысячи и высчитать 13% от полученной суммы. Полученный результат нужно будет перечислить государству.

Например, игрок внес 5 тысяч рублей на счет букмекерской конторы. Ему удалось увеличить эту сумму вдвое. Фактическая прибыль гражданина составила 5 тысяч рублей. Однако со счета букмекера он снимает 10 тысяч, и именно эту сумму налоговики будут считать выигрышем или доходом победителя. Именно она и будет учитываться при определении НДФЛ. И государство не интересует, что половина от этой суммы – это деньги игрока, которые он внес для того, чтобы начать играть.

Допустим, что в том же году гражданин снял еще 4 тысячи со счета букмекера. Общая сумма выигрыша составила 14 тысяч. Отнимаем от нее стандартный вычет и получаем налоговую базу – 10 тысяч рублей. От этой суммы и придется заплатить 13%. Причем неважно, каков был ваш реальный заработок – в данном случае вложения игрока учтены не будут.

Другое дело, когда гражданин за год снял со счета букмекера сумму, превышающую 15 тысяч рублей. Здесь уже будут учтены и фактические вложения. Налоговая база в данном случае определяется в виде разницы между суммой снятия и депозитом. Последний – это средства, внесенные игроком на счет букмекерской конторы. То есть, ставка.

Контора выступает налоговым агентом и самостоятельно рассчитывает НДФЛ. Причем происходит это не по итогам года, а на момент вывода средств. Клиенту не придется отчитываться и платить в государственную казну. Налог считается по следующей формуле: (сумма снятия – сумма депозита) х 13%.

Стоит ли связываться с нелегальными букмекерами

Легальными букмекерскими конторами являются те, которые входят в СРО. Следует понимать, что в общем случае российское законодательство запрещает азартные игры, как в оффлайне, так и в онлайн. Одним из исключений из данного правила выступают легальные букмекеры. Они работают в РФ без каких-либо ограничений.

Другое дело – нелегальные конторы. Им запрещается привлекать российских игроков, и в случае нарушения этого требования, букмекер может быть заблокирован Роскомнадзором.

Однако закон запрещает лишь организацию азартных игр. А вот участие в них наказуемым не является. Поэтому, если гражданину РФ удалось зарегистрироваться у нелегального букмекера, он вправе делать ставки без каких-либо опасений. За такие действия не предусматривается ни административной, ни уголовной ответственности.

Нелегальные букмекеры всячески пытаются обойти существующие ограничения. Для этого они создают новые «зеркала». Речь идет о точных копиях сайтов, которые имеют другие адреса. Также на порталах нелегальных букмекеров имеются детальные рекомендации по обходу блокировок.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, гражданин обязан заплатить налог в результате получения дохода. И эту обязанность следует соблюдать несмотря на запрет деятельности букмекерских контор.

Вместе с тем, Гражданский кодекс РФ позволяет изымать доходы от умышленных противоправных сделок в пользу государства. И если игрок обошел блокировку сайта, то он понимал, что контора нарушает закон, а значит, имел умысел. Однако в большинстве случаев государство не забирает денег, полученных от нелегального букмекера.

Поскольку такие конторы не являются налоговыми агентами, то заниматься расчетом и декларированием НДФЛ будет сам налогоплательщик. Вне зависимости от размера выплаты, расчет будет таким же, как и при выигрышах до 15 тысяч рублей.

Некоторые зарубежные букмекеры работают в своих государствах легально, платя налоги, в том числе, и за выигрыши иностранцев. Например, в РФ заблокирован сайт немецкой конторы «Интерветтен». Но если россиянин обойдет блокировку, ему выплатят сумму меньше, чем составляет фактический выигрыш. А все потому, что из выигранных средств вычтут налог в соответствии с немецким законодательством.

При этом, победитель все равно обязан будет заплатить НДФЛ в госбюджет России. Доходы от азартных игр под действие соглашений об избежании двойного налогообложения не подпадают.

Некоторые граждане, делающие ставки на спорт у нелегальных букмекеров, предпочитают не платить ничего в надежде, что их попросту не заметят. На данный момент налоговая не проверяет физических лиц, потому подача декларации остается на совести игрока.

С другой стороны, если на счет гражданина зачислится крупный выигрыш, правоохранители и банк могут заинтересоваться им. Тогда игроку придется доказывать, где он взял деньги, и здесь уже можно получить штраф или же и вовсе попасть под уголовную статью.

Специалисты советуют не связываться с нелегальными букмекерами. Помимо сложностей, возникающих при заполнении декларации 3-НДФЛ, держать деньги в подобных конторах опасно. Поскольку государство не имеет влияния на такие букмекерские конторы, то при возникновении непредвиденной ситуации, госслужбы не будут защищать интересы игрока.
Какие налоги платятся с выигрышей в казино

Здесь также действует фиксированная ставка, которая не зависит от того, в каком казино вы выиграли. То есть, человек может выиграть в легальном заведении, расположенном в игорной зоне, нелегальном интернет-казино, в российском или зарубежном онлайн-казино.

С выигрыша необходимо заплатить стандартный НДФЛ в размере 13%. Налог рассчитывается по такой формуле: (выигрыш – 4000) х 0,13. В отличие от букмекерских контор, казино не подают отчетность за своих клиентов. Поэтому как отчитываться, так и платить победителю придется самостоятельно, ведь казино налоговым агентом не является.

Если речь идет о выигрыше в иностранную лотерею, то здесь придется заплатить те же 13%. Расчет налога происходит по вышеуказанной формуле.

Следует понимать, что если вы приобрели лотерейный билет другой страны, то вполне возможно, что по законам того государства вам придется заплатить не только стандартный НДФЛ, но и внести сумму, установленную для иностранных граждан. В данном случае, налог на доходы физлиц уплачивается в бюджет РФ, а комиссия с выигрыша платится в бюджет иностранного государства. Соглашения об избежании двойного налогообложения не распространяются на доходы от лотерей, поэтому возможны подобные ситуации.

Уплата налога при выигрыше транспортного средства

В данном случае имеет значение не сам выигрыш, а то, во что вы играли. То есть, если машина или мотоцикл были получены в результате участия в шоу нерекламного характера или соревновании, то победитель заплатит 13% от стоимости ТС. Если авто вы получили в качестве приза за участие в рекламной акции, то НДФЛ увеличится до 35%.

Радует то, что в подобных случаях организаторы платят налог за победителей. И схема такой оплаты была разобрана выше.

Кроме того, доходы, полученные от участия в крупных соревнованиях, часто и вовсе не облагаются налогом. Так, спортсмены не обязаны платить НДФЛ за машины, которые были вручены им за выступления на чемпионатах Европы, мира или Олимпиадах. И неважно, кто именно дарит автомобиль – государство или организатор соревнований.

Также следует учитывать, что 13% НДФЛ платят налоговые резиденты РФ. Если же вы являетесь налоговым нерезидентом, то вам придется заплатить по ставке в 30%.

В каких случаях россиянин может стать налоговым нерезидентом

В соответствии с действующим законодательством, налоговым резидентом является тот гражданин, который находился на территории РФ как минимум 183 дня за прошедший год. При расчете суммы НДФЛ, отсчет 12 месяцев начинается со дня получения дохода.

Например, гражданин получил выигрыш 7 августа 2019 года. Добавляем к этой дате 12 месяцев и получаем период с 7 августа 2019 по 6 августа 2020 года. Теперь нужно посчитать, сколько дней человек провел в РФ в течение данного периода. Если получится более 183 дней, то он является налоговым резидентом. Если меньше – гражданин нерезидент, а потому для него будет действовать ставка не 13%, а 30%. В результате расчета, получаем ту сумму налога, которую и нужно будет заплатить.

31 декабря каждого года делается пересчет с присвоением гражданину окончательного статуса. Если по итогу года человек проведет в РФ более 183 дней, он автоматически станет налоговым резидентом.

Исключение закон делает для следующих лиц:

• военных, которые проходят службу за границей;
• чиновников, находящихся в командировке.

Вышеуказанные лица не теряют статуса налоговых резидентов вне зависимости от времени отсутствия в стране. Все остальные граждане РФ, которые часто ездят за границу, при уплате НДФЛ должны считать количество дней, проведенных в России за год. Ориентироваться следует по загранпаспорту.

Следует понимать, что ставка, по которой начисляется НДФЛ, зависит исключительно от резидентства. На данный момент отсутствует особая процедура, устанавливающая статус резидента – расчет ведется на основании календарных дат.

Как физлицу отчитаться за выигрыш

Чтобы сообщить налоговой о выигрыше, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Не придется заполнять и подавать никаких документов, если организатор мероприятия является налоговым агентом. Подробнее об этих случаях мы поговорим ниже.

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства налогоплательщика. Также можно подать документы в электронном виде, через личный кабинет на сайте ФНС.

Декларация подается до 30 апреля того года, который следует за отчетным. То есть, выиграв что-либо в 2022 году, вы должны отчитаться об этом до 30 апреля 2023 года.

О порядке уплаты налога на выигрыш

Итак, декларация подается до 30 апреля следующего года. Заплатить же налог нужно до 15 июля. Подать декларацию можно несколькими способами:

1. Используя личный кабинет на сайте ФНС.
2. С помощью специального сервиса на сайте ФНС. Такие программы создают платежное поручение в автоматическом режиме. Оплатить его можно на сайте ФНС в электронном виде или на портале госуслуг. Также можно воспользоваться интернет-банкингом для оплаты.
3. В любом банковском отделении, используя бумажное платежное поручение. Нужно распечатать документ, сформированный сервисом ФНС. Далее идем в кассу любого банка и проводим платеж.

Оплата через личный кабинет на сайте ФНС

Здесь нужно будет выбрать, откуда вы получили доход: в пределах РФ или же из-за рубежа. Допустим, вы выиграли в российскую лотерею. В данном случае заполняем электронную декларацию по такому алгоритму:

1. Выбираем вкладку «В пределах РФ».
2. Вписываем в пустые поля данные, предоставленные налоговыми агентами. Информацию следует брать из справок 2-НДФЛ.
3. Указываем источник дохода. Желательно заполнить все реквизиты. Как минимум, нужно указать ФИО предпринимателя или название компании, от который вы получили выигрыш. Если же вы не обладаете необходимой информацией, то в источнике дохода можно написать «выигрыши в азартные игры» или «выигрыши в лотереи».

Если выбрать раздел «За пределами РФ», то вводить реквизиты не придется. Здесь нужно вписать лишь страну и наименование источника дохода. При этом, налогоплательщика попросят выбрать вид дохода. В этом поле нужно указать код, соответствующий источнику получения средств. Существуют такие варианты:

• 3010 – букмекерские конторы;
• 3011 – казино и лотереи;
• 2730 – рекламные акции;
• 2750 – прочие соревнования, конкурсы.

Оплата через госуслуги

Для оплаты НДФЛ через госуслуги, необходимо следовать такому алгоритму:

1. На главной странице выбираем вкладку «Оплата».
2. Переходим в раздел «Оплата по квитанции».
3. Здесь нас интересует вкладка «Оплата налогов и сборов».
4. Если у вас уже имеется сформированная квитанция на оплату, нужно выбирать вариант «По индексу налогового документа (УИН)». Этот код находится в верхней части квитанции. В данном случае пользователю не придется заполнять длинную форму – достаточно будет ввести индекс налогового документа, ФИО налогоплательщика и сумму. Если у вас нет сформированной квитанции, то выбираем пункт «по реквизитам и самостоятельно заполняем все поля.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ, оплатить налог можно за другого человека. В подобных случаях обратиться за возвратом в ФНС сможет лишь тот человек, от имени которого была осуществлена оплата.

Оплата через интернет-банкинг

У сайта каждого банка имеется свой интерфейс, но названия разделов в большинстве случаев одинаковы. Поэтому для оплаты квитанции по НДФЛ через сайт российского банка, следует выполнить такие действия:

1. Переходим во вкладку «Платежи» с главной страницы сайта.
2. Выбираем раздел «Переводы».
3. Кликаем на кнопку «Организациям».
4. Выбираем ссылку «Оплата налогов и сборов».
5. Заполняем предложенные поля, используя предоставленные налоговым агентом документы.
6. Подтверждаем оплату.

Особенности оплаты налога за крупные выигрыши

Налоговая ставка является фиксированной и не зависит от суммы выигрыша. То есть, при выигрыше 2 тысячи рублей и 1,3 миллиона рублей, вы заплатите стандартные 13% от суммы. Однако если удача позволила вам обогатиться более, чем на 15 тысяч рублей, то НДФЛ, скорее всего, оплатит организатор лотереи. То есть, победителю не придется заниматься заполнением и предоставлением отчетности, перечислением средств. За него отчитается и заплатит налоговый агент. Естественно, подобное возможно лишь в том случае, если вы выиграете в российскую лотерею или сработает ваша ставка в легальной букмекерской конторе. В случае с рекламной акцией – ее организаторы отчитаются и заплатят за победителя вне зависимости от суммы выигрыша.

Например, гражданин выиграл миллион рублей в лотерею. В данном случае ему не придется платить налог самостоятельно и подавать декларацию. Поскольку организатор лотереи является налоговым агентом, он самостоятельно отчитается перед налоговой. Победитель получит на руки 870 тысяч рублей, поскольку 130 тысяч будут уплачены в качестве НДФЛ.

С выигрышами в казино дела обстоят иначе. Поскольку казино – это не налоговый агент, то человеку, сорвавшему большой куш, в любом случае придется подавать декларацию и платить налог самостоятельно.

Допустим, вы выиграли 10 миллионов рублей в казино. Вам следует самостоятельно задекларировать этот выигрыш до 30 апреля следующего года. Заплатить налог в размере 1,3 миллиона рублей нужно до 15 июля. Если же до момента выплаты налога вы проиграете все деньги, то все равно останетесь должны государству. Именно поэтому суммы налогов желательно сразу откладывать и не трогать их до момента оплаты. Лучше всего в этом случае будет открыть накопительный счет. Так вы сможете еще и заработать на процентах.

Можно ли уменьшить налог или же и вовсе не платить его

Гражданин освобождается от уплаты НДФЛ, если стоимость полученных им призов за год составляет менее 4 тысяч рублей. То же самое касается и денежных выигрышей – если их сумма за 12 месяцев оказалась меньшей, чем 4 тысячи, то налогом она облагаться не будет. Если же вы получили больше – налог платить придется. Но перед расчетом НДФЛ из суммы выигрыша вычитается 4 тысячи рублей.

Теперь разберемся с тем, кто же будет платить налог. Иногда это делают налоговые агенты, и человеку, выигравшему в лотерею, вообще не приходится переживать за что-либо. Но важно знать, заплатили за вас организаторы или нет. Иначе может получиться такая ситуация: выиграв крупную сумму, гражданин думал, что по налогам отчитается организатор мероприятия. Поэтому победитель быстро потратил деньги, купив загородный дом и машину. Как оказалось впоследствии, он должен был сам подавать декларацию и платить НДФЛ. И теперь за ним числится около миллиона рублей долга.

Чтобы не оказаться в такой ситуации, следует знать, кто и когда платит налог за выигрыш. Рассмотрим этот вопрос подробнее:

1. Российские лотереи. Победителю придется подавать декларацию самостоятельно, если он выиграл от 4 до 15 тысяч рублей в течение года. Также гражданин сам платит налог, если выиграл более 15 тысяч рублей за год, но каждый из его выигрышей составлял менее 15 тысяч. Если же разовый выигрыш участника лотереи составил более 15 тысяч рублей, то налоговым агентом становится организатор. Он будет заниматься подачей декларации и выплатой налогов.
2. Иностранные лотереи. Здесь победителю придется подавать отчетность и платить самостоятельно, если он выиграл более 4 тысяч рублей за год. В современной практике нет случаев, когда иностранная лотерея становилась налоговым агентом.
3. Букмекерские конторы, легально работающие в РФ. Речь идет о компаниях-членах СРО. Игроку придется отчитываться о выигрыше самостоятельно, если за год он вывел со счетов компании от 4 до 15 тысяч рублей. Такая же обязанность возникает, если суммарно за год гражданин вывел более 15 тысяч с различных букмекеров, причем каждый вывод оказался меньше 15 тысяч рублей. Букмекерская контора становится налоговым агентом, если за год конкретный игрок снял с ее счета более 15 тысяч рублей.
4. Нелегальные букмекеры. При выводе со счетов более 4 тысяч рублей, игроку нужно будет подавать отчетность и платить НДФЛ. Делает он это самостоятельно, поскольку нелегальный букмекер налоговым агентом не является.
5. Казино. Такие организации также не выступают в качестве налоговых агентов. Соответственно, выиграв более 4 тысяч в год, клиент обязан будет самостоятельно подать декларацию и заплатить НДФЛ.
6. Рекламные акции и прочие источники. В данном случае гражданин платит налог самостоятельно, если он получил письменное уведомление о том, что организатор мероприятия не может удержать налог. Если же такое оповещение не пришло до 1 марта следующего за отчетным года, то беспокоиться не стоит. В таких случаях организатор платит НДФЛ за участника акции самостоятельно.

Следует понимать, что выигрыши в лотерею и казино не подлежат уменьшению на стоимость билета, сумму ставок или проигранные в том же году суммы. Например, мужчина поставил 100 тысяч рублей и смог удвоить эту сумму. Поскольку казино выплачивает ему 200 тысяч рублей, то именно с этой суммы и будет удерживаться налог. При этом фактически мужчина обогатился лишь на 100 тысяч. Однако его ставка не учитывается при формировании налоговой базы.

Таким образом, если в течение года гражданин больше не выигрывал в лотереях, он заплатит 25480 рублей налогов ((200000 – 4000) х 0,13).

Иногда налог приходится платить даже в том случае, если по итогам года вы оказались в минусе. Например, мужчина периодически покупал лотерейные билеты и потратил 10 тысяч рублей за год. В течение этого периода у него было несколько мелких выигрышей. В конце года выигранная сумма составила 5 тысяч рублей.

Несмотря на то, что мужчина по итогу оказался в минусе, ему придется заплатить налог государству, ведь сумма выигрыша превышает размер стандартного вычета. Рассчитаем налог: (5000 – 4000) х 13% = 130 рублей. Сумма небольшая, но заплатить ее придется обязательно.

Следует понимать, что стандартные, социальные налоговые и имущественные вычеты не применимы к выигрышам от лотерей и азартных игр. Это указано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Что будет, если не платить налог

С налоговой шутки плохи, и чем большей будет недоимка – тем более серьезные последствия это может иметь для неплательщика. Если вы получили крупный выигрыш и решили не платить налог, то вас могут привлечь к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ.

О крупном долге по налогам можно говорить в следующих случаях:

1. Если долг составляет 900 тысяч рублей и превышает 10% от величины налогов, уплаченных в течение последних трех лет.
2. Долг превысил 2,7 миллионов рублей без привязки к процентам и годам.

Минимальное наказание по статье 198 УК РФ составляет штраф в размере 100 тысяч рублей. Максимальным наказание является год тюрьмы. Неплательщик может избежать ответственности в случае, если он добровольно выплатит недоимку, штраф и пени. Его освободят от наказания при условии, что он впервые совершил налоговое преступление.

Иногда сумма долга по налогам не дотягивает до уголовной статьи. Тогда виновник получит налоговый штраф в размере 40% от размера недоимки. Отдельное взыскание назначают за непредоставление налоговых деклараций. В данном случае виновнику начисляется 5% от той суммы налога, которая не была уплачена в срок, за каждый месяц просрочки. Максимальный размер взыскания составляет 30% от величины недоимки. Минимальный – 1000 рублей.

Следует понимать, что НДФЛ придется заплатить в любом случае, как при налоговом, так и при уголовном преследовании. Выплата штрафа или отбывание положенного срока не освободят налогоплательщика от обязательств по уплате налога.